急!急!急!会计分录的问题,求正解
用银行存款支付工资100 000元.
其中,销售人员工资20 000元;生产人员工资40 000元;
车间管理人员工资20 000元.行政管理人员工资20 000元.
代扣代缴个人所得税5 000元,用银行存款支付.
支付工资(是实发工资吗?),扣税,
那麼应发工资是多少?实发工资又是多少? 且实发工资一定小於应发工资.
参考答案:借:应付工资----销售人员2万
生产人员4万
车间管理2万
管理人员2万
贷:银行存款 10万
借:应交税金----代扣代缴个人所得税 5千
贷:银行存款 5千
借:应付工资 5千
贷:应交税金----代扣代缴个人所得税 5千
按你所说:你应发工资是10万5千,实发是10万.他人所得税计税依据应该是应发工资.所以每月底计提应发工资时,同时应计提个人所得税.具体分录是:
计提应发工资
借:生产成本 XXX元
管理费用 XXX元
销售费用 XXX元
贷:应付工资 XXX元
计提个人所得税
借:应付工资 XXX元
贷:应交税金----代扣代缴个人所得税 XXX元
缴纳税款时:
借:应交税金----代扣代缴个人所得税 XXX元
贷:银行存款 XXX元
问题补充：这个税金是属於所有部门的.
关键在於它说"用银行存款支付工资"是表示10w是实发工资吗?
也就是是计提扣税后的.
你这个问题要分两种情况：
1、如果你10万是已计提税金后工资，那么这10万就是实发工资；
2、如果你没有计提税金那么就是应发工资，等于你把应缴的税金也发放给员工了，你要从员工那收回相应的代扣代缴税金。