请教关于预提费用的问题谢谢!
请问每月计提的工资要通过预提费用吗?分录应该怎么做?
参考答案:月未结算应发放工资时,结转工资费用分录:
借:管理费用/营业费用/生产成本用等科目
贷:应付工资
结转各项代扣款(如果有)
借:应付工资
贷:其他应付款——社会保险费、住房公积金等
贷:应交税金——应交个人所得税
计提本月企业应当负担社会保险费、住房公积金等 (如果有)
借:管理费用——社会保险费等明细科目
贷:其他应付款——社会保险费等明细科目
次月交纳社保及住房公积金
借:其他应付款——社会保险费等
贷:银行存款/现金
次月发放上月工资
借:应付工资
贷:银行存款/现金
次月交纳上月代扣代缴个人所得税
借:应交税金——应交个人所得税
贷:银行存款/现金
问题补充:如果个人工资不超过1600元,不用交社会保险费、住房公积金等费用,要就账
发放工资时:
借:应付工资
贷:现金/银行存款
月未结转分配
借:管理费用/营业费用等科目
贷:应付工资
如果要代交个人所得税
发放工资时:(制工资表:应发、实发、个人所得税)
借:应付工资
贷:应交税金-个人所得税
贷:现金/银行存款
代交个人所得税时:
借:应交税金-个人所得税
贷:现金/银行存款
月未结转
借:管理费用/营业费用等科目
贷:应交税金-个人所得税
贷:应付工资
工资退回
借:现金
贷:应付工资
借:应付工资
贷:管理费用/营业费用等科目