关于所得税的相关问题
所得税包括企业所得税和个人所得税两项对吗?其中企业所得税是每个企业都要交的,不分一般纳税人还是小规模对吗?亏损的情况下可以不交所得税,但仍然要去申报吗?什么情况下视为亏损,是指成本大于收入吗?所得税交纳额=收入*33%吗?
参考答案:1、所得税的种类
目前,我国的所得税包括三个,分别是企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。
另外,企业所得税与外商投资企业和外国企业所得税将进行合并,即所说的“两税合并”。
2、所得税纳税人
企业所得税:以除个体工商户、个人独资企业、合伙企业以外的内资企业等单位为纳税人;
外商投资企业和外国企业所得税:以外商投资企业和外国企业为纳税人;
个人所得税:以个人为纳税人,个体工商户、个人独资企业、合伙企业以经营者、投资人、合伙人为纳税人。
至于一般纳税人与小规模纳税人,是在增值税中对纳税人所作的分类,与所得税无关。
3、企业所得税的申报
根据税法的规定,企业所得税实行“按年计算、分月(季)预缴”办法,月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。
因此,纳税人无论盈亏、无论是否应当交纳税款,均应当根据主管税务机关的要求,按时纳税申报。
4、企业所得税的计算
根据税法规定,应交企业所得税 = 应纳税所得额 * 税率。
上述“应纳税所得额”是指根据税法规定计算的盈亏,它是以会计利润(利润总额,下同)为基础,根据税法的规定进行相关的纳税调整后的数额。因此,在会计利润显示为亏损时,也有可能仍然应当交纳企业所得税。如果应纳税所得额为负数,根据税法的规定,可以其后5年内的应纳税所得额进行弥补,弥补不足的,不再弥补。
企业所得税的法定税率为33%,并实行两档照顾税率,即应纳税所得额在10万元(含)以下、3万元(不含)以上的,暂减按27%的税率征收企业所得税;应纳税所得额在3万元(含)以下的,暂减按18%的税率征收企业所得税。