我是刚入门的会计有到问题想请教各位，希指点，谢谢

公司承揽一燃气工程，本期收工程款100万并开具建筑安装发票

期末各科目余额如下：

生产成本——分包工程50万

工程物资50万

管理费用8万

要求：结转成本、计算所得税 营业税（企业所得税适用税率15%）

1、结转成本

借：主营业务成本 50

贷：工程物资 50

2、计提所得税

借：所得税 15

贷：应交税金-应交所得税 15（100*0.15）

3、计提营业税

借：主营业务税金及附加 5

贷：应交税金-应交营业税 5（100*5%）

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