各项税收的滞纳金、罚金和罚款在计算应纳税所得额时,税法规定不得扣除,请问各位应如何做会计处理?
麻烦大家了
参考答案:根据财务会计制度规定各项税收的滞纳金、罚金和罚款在营业外支出中列支,处理时:
借:营业外支出
贷:银行存款
根据税法规定各项税收的滞纳金、罚金和罚款不允许在计算企业所得税前列支,在企业所得税汇算清缴时将在营业外支出中列支的各项税收的滞纳金、罚金和罚款调增应纳税所得额征收企业所得税。
也就是所说财务会计制度规定与税法规定有差异时,日常的核算按照财务会计制度规定处理,年度所得税汇算清缴时将差异部分跳增(或调减)应纳税所得额就可以了。