请问小规模纳税人从一般纳税人处进货来销售,怎样才能够抵消17%的增值税?
小规模纳税人从一般纳税人处进货时需要交纳17%的增值税,但这个17%的增值税拿来又不能抵扣。如果计入成本的话就根本没有竞争优势了。所以怎样才能最大成都减轻税负??谢谢!
参考答案:你这个问题是困惑很多小规模纳税人的,现行税率确实存在着对税负不公平的现象,这就需要利用增值税纳税人的身份进行税收筹划.
增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇,为小规模纳税人和一般纳税人进行税收筹划提供了空间。在暂时无法扩大经营规模的前提下,为了减轻税负,企业可实现由小规模纳税人向一般纳税人转化。但是,必须考虑由此而来的会计成本。如果实现纳税人身份转化而带来的会计成本,高于减轻税负带来的收益,则必须放弃这种转化,保持小规模纳税人的身份。
那末,企业应该如何来进行这种选择判断呢?下面介绍几种方法
(1)增值率判断法。按照计算公式
一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=销售收入×17%-销售收入×17%(1-增值率=销售收入×17%×增值率
小规模纳税人应纳税额=销售收入×6%
应纳税额无差别平衡点的计算为
销售收入×17%×增值率=销售收入×6%
增值率=6%÷17%×100%=35.3%
通过计算可以得知,当增值率为35.3%时,二者税负相同;当增值率低于
35.3%时,小规模纳税人的税负高于一般纳税人;当增值率高于35.3%时,则小规模纳税人的税负低于一般纳税人。
(2)抵扣进项物资占销售额比重判断法。按照计算公式:
增值率=(销售收入-购进价款)÷销售收入=1-购进价款÷销售收入=1-可抵扣的进项物资占销售额的比重
应纳税额无差别点的计算为:17%×(1-可抵扣的进项物资占销售额的比重)=6%
可抵扣的进项物资占销售额的比重=64.7%
通过计算可以得知,当企业可抵扣的进项物资占销售额的比重为64.7%时,两种纳税人的税负相同;当可抵扣的进项物资占销售额的比重大于64.7%时,一般纳税人的税负轻于小规模纳税人;当企业可抵扣的进项物资占销售额的比重小于64.7%时,则一般纳税人的税负重于小规模纳税人
(3)含税销售额与含税购货额的比较法。
利用无差别平衡点的计算公式:[销售额÷(1+17%)-含税购货额÷(1+17%)]×17%=含税销售额÷(1+6%)×6%
则:含税购货额=61%×含税销售额
通过计算可以得知,当企业含税购货额为同期销售额的61%时,两种纳税人的税负相同;当企业含税购货额大于企业同期销售额的61%时,一般纳税人的税负轻于小规模纳税人;企业含税购货额小于同期销售额61%时,一般纳税人的税负重于小规模纳税人
这是最佳办法了,其他办法就是违法的了,不能用.