关于工资的分录问题,急!
如这个月应付工资是5000,扣除个人所得税200,社保500,实付工资是4300.当月计提:借管理费用5000,贷应付工资5000.
次月发放工资时:借应付工资5000,贷银行存款4300,其他应收款(社保)500,应交个人所得税200.问题:
1:这样做分录对吗?
2.如何弄平个人所得税200和其他应收款(社保)500即如上述分录正确,那么借其他应收款,贷?和借应交个人所得税,贷? .
参考答案:分录正确,按正常的讲你只是在当月少了两笔计提的分录:
1.当月计提个人所的税
借: 其他应收款-个人所得税 200
贷 应交税金-个人所得税 200
2.计提当月社保
借:管理费用 (企业承担部分)
其他应收款-社保 500
贷:其他应交款-社保费 个人加企业
3.下月交纳时
借:应交税金-个人所得税 200
其他应交款-社保费 个人加企业
贷: 银行存款等
这样其他应收就平掉了.
当然也可以简化处理,不做计提分录,在交纳所得税和社保费时直接作:
借:其他应收款-个人所得税
其他应收款-社保费
贷: 银行存款等