盈余公积的问题
25)借:主营业务收入 112000其他业务收入 2000营业外收入 300贷:本年利润 114300借:本年利润 97440贷:主营业务成本 80000其他业务支出 1500营业外支出 1120财务费用 5000管理费用 3120营业费用 1100主营业务税金及附加 5600请问提取企业所得税及提取盈余公积的公录及具体怎么样计算?
参考答案:首先应交本年利润转入利润分配(年未进行)
借:本年利润
贷:利润分-未分配利润
(计提提取盈余公积及所得税只需在年未进行.平时不需要.)
1、如果没有纳税调整事项的话。所得税为3034.80元=（114300-97440)*17%
借:所得税3034.80
贷:应交税金-所得税3034.80
借:利润分配-未分配利润3034.80
贷:所得税3034.80
2、提取盈余公积。如按10%提取法定盈余公积（另不存在弥补以前年度亏损的情况下）1382.52元=(114300-97440-3034.80)*10%
借:利润分配-提取盈余公积1382.52
贷:盈余公积-法定盈余公积1382.52
借:利润分-未分配利润1382.52
贷:利润分配-提取盈余公积1382.52
新公司法已不在提取公益金.另外你可以提取任意盈余公积,分录同上(比例没有限制,按公司章程规定)