关于会计处理
请问福利费,工会经费,职工教育经费计提和发生时的会计处理以及超支或节余的会计处理.
社会保险计提,交纳等的会计处理
参考答案:1。关于职工福利费、工会经费、职工教育经费的计提和使用
根据企业财务通则和其他相关法律法规的规定，企业应当按照当期企业工资总额（一般即为应发工资）的14%、2%、1.5%计提职工福利费、工会经费、职工教育经费。
其中：计提职工福利费的会计分录：
借：生产成本（生产工人）
借：制造费用（车间管理人员）
借：营业费用（销售机构人员，也可计入管理费用）
借：管理费用（行政管理人员）
借：在建工程（在建工程项目人员）
借：......
贷：应付福利费
计提工会经费、职工教育经费的会计分录：
借：管理费用
贷：其他应付款——工会经费
贷：其他应付款——职工教育经费
企业在实际使用（含工会经费的交纳）上述三费时：
借：应付福利费
借：其他应付款——工会经费
借：其他应付款——职工教育经费
贷：现金 或 银行存款 或 其他相关科目
2。关于职工福利费、工会经费、职工教育经费余额问题
一般而言，工会经费不会出现超支现象。如果上述应付三费出现超支的，根据企业会计制度的规定，应当补提费用，计入管理费用科目。补提后，应付福利费、其他应付款——工会经费、其他应付款——职工教育经费科目，余额应当为零。如果应付三费余额有结余的，不做任何会计处理，结转下期继续使用。对于补提的三费，应当根据税法的规定，与其他已计提费用一起，计算准予扣除费用额度，并对于超额度费用进行纳税调整，交纳企业所得税。
3.关于社会保险费的会计处理。
企业应当根据国家法律法规和当地的规定，计算企业和个人应交的社会保险费与住房公积金，根据企业会计制度，编制会计分录：
1）计提企业应交部分
借：管理费用——**金
贷：其他应付款——**金
2）代扣个人应交部分
借：应付工资
贷：其他应付款——**金
3）实际交纳时
借：其他应付款——**金
贷：银行存款